Il Trust Registration Service (TRS) e’ stato introdotto nel 2017 in attuazione della IV Direttiva sul riciclaggio. Inizialmente solo gli Express Trust con passività fiscali nel Regno Unito erano tenuti a iscriversi al registro e a fornire determinate informazioni sul disponente, sul beneficiario e sui beni. La V Direttiva in materia di antiriciclaggio, recepita dal Regno Unito nel 2020, ha ampliato il novero dei soggetti tenuti a registrarsi al Trust Registration Service, includendovi:
- Tutti i Trust Espressi del Regno Unito (indipendentemente dal fatto che abbiano o meno passività nel Regno Unito);
- Trust non britannici con attività e passività fiscali nel Regno Unito;
- Trust non britannici – con almeno un fiduciario residente nel Regno Unito – che avviano una “attività di affari” nel Regno Unito dopo il 6 ottobre 2020; e
- Trust non britannici che acquistano terreni nel Regno Unito dopo il 6 ottobre 2020.
Ci sono, tuttavia, delle categorie di Trust che sono esenti dall’obbligo di registrazione, quali ad esempio i trust di beneficenza, i trust per le assicurazione sulla vita, i trust sui regimi pensionistici, e altre tipologie di trust a meno che essi non abbiano obblighi fiscali nel Regno Unito. Inoltre, anche i Bare Trust e i Nominee Agreement possono beneficiare di alcune esenzioni. Per esempio, un Bare Trust creato nell’ambito di transazioni commerciali potrebbe non essere soggetto a registrazione. Di recente, e’ stato anche stabilito che sono esclusi da tale obbligo anche gli Junior Individual Saving Accounts (ISAs) e in generale i conti correnti aperti dai genitori nell’interesse dei figli minori. Va, altresi’, chiarito che non esiste una regola generale che esclude i Bare Trsut dalla registrazione, ma occorrera’ valutare le circostanze del caso. Ad esempio, se i genitori acquistano beni che detengono come fiduciari per nome dei figli, il Bare Trust deve essere iscritto nel registro.
La guida sul Trust Registration Service e’ stata pubblicata la prima volta a maggio 2021 e da quella data e’ stata oggetta di continue modifiche e aggiornamenti. Per i Trust esistenti il termine ultimo per l’iscrizione e’ ora fissato al 1 settembre 2022.