E-book: Indagini Finanziarie

Autore: Marco Bargagli – Esperto in Fiscalità Internazionale, Diritto Tributario e Diritto Penale Tributario, Cultore della Materia presso l’Università degli Studi “Piemonte Orientale”

Coordinatore: Guido Ascheri – Ragioniere Commercialista, Chartered Accountant e Trainee Solicitor in Londra

Il potere di effettuare le indagini bancarie e finanziarie è disciplinato dall’art. 51, secondo comma, n. 7) del D.P.R. n. 633/72 e dall’art. 32, primo comma, n. 7) del D.P.R. n. 600/73. Con la Legge 30 dicembre 2004, n. 311, il legislatore ha notevolmente modificato la disciplina delle indagini finanziarie.

L’intervento normativo ha sancito il definitivo passaggio dal tradizionale concetto di “accertamento bancario”, alla nozione più ampia di “indagine finanziaria”, riferita a tutti i possibili flussi finanziari riconducibili al contribuente.

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